法考 · 商经法 · 速记卡
口诀：机关三年不加滞，失误三年大额五，偷抗骗税追到底
税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能制定法律——不得授权给部门规章。
陷阱税收对担保物权不是一律优先——先看欠税与担保设立的时间顺序。
对象：有逃避纳税义务迹象的纳税人
手段：冻结存款＋查封扣押商品货物财产
限于应纳税额范围
对象：责令限期缴纳，逾期仍未缴
手段：书面通知银行扣缴＋拍卖变卖
滞纳金须同时强制执行
共同点：均须县以上税务局（分局）局长批准。
排除项：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得保全/执行。陷阱单价5000元以上的其他生活用品，不属于生活必需品。
① 先缴清税款或提供担保
② 复议前置，不服复议决定
③ 才能提起诉讼
可直接起诉，不前置
复议与诉讼自由选择
陷阱"对罚款不服须先复议"是错误表述——前置只锁"征税行为本身"。
滞纳金：从滞纳税款之日起，按日加收万分之五。
多缴退税：纳税人自结算缴纳之日起3年内发现 → 可要求退还并加算银行同期存款利息；税务机关发现 → 10日内退还。
居民个人：在境内有住所，或无住所而一个纳税年度内境内居住累计满183天。
综合所得四项：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 → 3%–45% 超额累进，按年合并计税。
经营所得 5%–35%；利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得 → 20% 比例税率。
居民企业：依法在境内成立，或依外国法律成立但实际管理机构在境内——两个标准满足其一即可。